آموزش نحوه ارسال لیست مالیات بر درآمد حقوق حقوق

به منظور تسهیل در دریافت اطلاعات مالیات بر درآمد حقوق و جلب رضایت مودیان محترم مالیاتی و کاهش هزینه ها و صرفه جویی در زمان، سازمان امور مالیاتی اقدام به طراحی و پیاده سازی سیستم الکترونیک مالیات بر درآمد حقوق نموده است.

در این سیستم اطلاعات پرداخت کنندگان و دریافت کنندگان حقوق و میزان حقوق و مزایای پرداختی و مالیات مرتبط بر آن به شکل برخط و یا از طریق فایل الکترونیکی از مودی دریافت و در پایگاه اطلاعاتی سازمان امور مالیاتی ذخیره می گردد. به همین جهت مودی می تواند به صورت وب و یا با ورود اطلاعات در نرم افزاری که توسط سازمان امور مالیاتی ارایه شده است، فایل الکترونیکی مورد نظر را تولید و به واحد امور مالیاتی ارایه نماید و یا با استفاده از سیستم های نرم افزاری موجود خود، اقدام به تهیه فایل الکترونیکی با قالب مورد نظر سازمان نماید.

تذکر:

۱. به اطلاع مودیان محترم می رساند این نرم افزار صرفا جهت ایجاد اطلاعات الکترونیکی لیست حقوق می باشد و بعنوان سیستم حقوق و دستمزد قابل استفاده نیست.

۲. شرکتهایی که فایل های مورد نظر را توسط نرم افزار اختصاصی خود تولید می نمایند (طبق فرمت مورد تائید سازمان در دفترچه راهنمای تهیه فایل الکترونیکی)، از این نرم افزار جهت کنترل صحت اطلاعات و چاپ خلاصه لیست استفاده نمایند. تا در صورت وجود خطا قبل از مراجعه به واحد مالیاتی مربوطه، از آن مطلع گردند.

قابل توجه مودیان محترم مالیاتی

پیرو بخشنامه شماره ۱۲۲۹۶/۲۰۰/د مورخ ۳۰/۰۲/۱۴۰۳ و با عنایت به تغییرات سامانه دریافت فهرست حقوق و دستمزد در اجرای مقررات بند (ث) تبصره (۱۵) قانون بودجه سال ۱۴۰۳ کل کشور و به منظور فراهم نمودن زمینه اجرای صحیح تکالیف قانونی برای آنها، بنابر اختیار حاصل از مفاد ماده (۱۹۱) قانون مالیات¬های مستقیم، مقرر می¬دارد:

     در مواردی که مودیان محترم مالیاتی تا مواعد مقرر در این بخشنامه، نسبت به «ارسال فهرست حقوق‌بگیران» و «پرداخت یا ترتیب پرداخت مالیات متعلقه» اقدام نمایند; ادارات امور مالیاتی موظفند امکان برخورداری صد در صدی بخشودگی جرائم موضوع ماده (۱۹۷) و (۱۹۹) قانون مالیات های مستقیم را تا مواعد مقرر فراهم نمایند.

– انجام تکالیف مالیاتی مرتبط با «حقوق و مزایای فروردین‌ماه» تا ۱۴۰۳/۰۴/۱۶

– انجام تکالیف مالیاتی مرتبط با «حقوق و مزایای اردیبهشت ‌ماه» تا ۱۴۰۳/۰۴/۲۳

نکات مهم در سال ۱۴۰۳

۱- در سال ۱۴۰۳، به استناد بند (ث) تبصره ۱۵ قانون بودجه سال ۱۴۰۳ کل کشور، محاسبه مالیات بر درآمد حقوق به سامانه مالیات بر درآمد حقوق سازمان امور مالیاتی کشور، محول شده است.

۲- برای محاسبه مالیات حقوق هر حقوق بگیر توسط این سازمان، پرداخت‌ کنند گان حقوق قبل از هر پرداخت یا تخصیص آن مکلفند فهرست موضوع ماده ۸۶ ق.م.م را به سامانه مالیات بر درآمد حقوق ارسال نمایند. از تاریخ اعلام میزان مالیات مربوط به هر کارفرما در سامانه حداکثر تا پایان مهلت مقرر در ماده ۸۶ قانون مذکور، پرداخت‌کننده حقوق می بایست نسبت به کسر و پرداخت مالیات اعلامی اقدام نماید.

۳- در مواردی که مؤدیان محترم مالیاتی تا مواعد مقرر در بخشنامه شماره ۲۰۰/۱۷۲۶۰/د مورخ ۱۴۰۳/۰۳/۱۹، نسبت به «ارسال فهرست حقوق‌بگیران» و «پرداخت یا ترتیب پرداخت مالیات متعلقه» اقدام نمایند؛ ادارات امور مالیاتی موظفند امکان برخورداری صد درصدی بخشودگی جرائم موضوع مواد ۱۹۷ و ۱۹۹ قانون مالیات‌های مستقیم را تا مواعد مقرر فراهم نمایند.

۴- ارسال اطلاعات از سوی مودی به سامانه به سه صورت آنلاین، آفلاین و کپی از ماه قبل امکانپذیر می باشد.

۵- مودیان محترمی که برای ارسال فهرست حقوق به سامانه، روش بارگذاری اطلاعات به صورت آفلاین را در سامانه انتخاب می‌نمایند، می‌توانند از نرم افزار ارسال فهرست آفلاین نسخه ۱.۷.۰.۳ این سازمان استفاده نمایند. در غیراینصورت می‌بایست خروجی سایر نرم افزارهای مورد استفاده توسط پرداخت کننده حقوق، منطبق با خروجی نرم‌افزار مذکور باشد. مقتضی است، با توجه به تغییرات در اقلام اطلاعاتی مربوط به فایل های WH و WP راهنمای تهیه فهرست حقوق مطالعه و تغییرات مربوطه اعمال گردد. بدیهی است در صورت مغایرت، فرایند پردازش و محاسبه مالیات از سوی سامانه دچار خطا خواهد شد.

۶- مودیان محترمی که برای ارسال فهرست حقوق به این سازمان، روش بارگذاری اطلاعات کپی از ماه قبل را انتخاب می‌نمایند، چنانچه فرمت ماه قبل مربوط به سال های ۱۴۰۲ و قبل از آن باشد، به دلیل تغییر در قانون و لزوم تعریف اقلام اطلاعاتی جدید، امکان استفاده از روش کپی از ماه قبل ، برای سال ۱۴۰۳ وجود نخواهد داشت.

۷- در صفحه مربوط به ارائه اطلاعات خلاصه فهرست حقوق، ارقام مندرج در ردیف‌های «تعداد کارکنان (حقوق بگیران)» و «مبلغ مالیات پرداختی» به صورت خودکار توسط سامانه و برمبنای اطلاعات ارسالی از سوی کارفرما به ترتیب موضوع اطلاعات فایل WP و نیز جمع مالیاتهای محاسبه شده برای کلیه کارکنان مندرج در فایل WH، بارگذاری می‌شوند. ضمناً، درج تاریخ مربوط به «تاریخ ثبت روزنامه (تخصیص/پرداخت)» الزامی است.

۸- با توجه به تغییرات سامانه مالیات بر درآمد حقوق در سال ۱۴۰۳، جهت ارسال فهرست حقوق به سامانه می‌بایست مراحل ذیل طی شود :

۱-۸- بارگذاری فهرست کارکنان در صفحه عملیات از طریق یکی از روش های آنلاین، آفلاین و کپی از ماه قبل ( در این مرحله، پس از بارگذاری فهرست در سامانه امکان ویرایش و یا حذف فهرست موردنظر وجود دارد.)

۲-۸- انتخاب گزینه تایید نهایی (پس از انتخاب این گزینه، امکان اصلاح فهرست موردنظر وجود ندارد.)

۳-۸- محاسبه مالیات توسط سامانه (مالیات محاسبه شده در صفحه عملیات قابل مشاهده است.)

۴-۸- انتخاب گزینه صدور قبض

۵-۸- پرداخت مبلغ مالیات مندرج در قبض (پرداخت از طریق یکی از روش های اعلام شده در قبض امکانپذیر می باشد.)

تذکر مهم: جهت جلوگیری از بروز هرگونه مشکلات احتمالی آتی، پرداخت مالیات بر درآمد حقوق می بایست صرفاً از طریق این سامانه و مطابق با مبلغ مالیات محاسبه شده در سامانه که در قبض نیز منعکس می شود، صورت پذیرد.

نکات مهم در سال ۱۴۰۲ و ماقبل

با عنایت به مفاد بند “و” تبصره ۱۲ قانون بودجه سال ۱۴۰۲، مبلغ اعلامی در فیلد “سایر معافیت‌ها” قابل کسر از درآمد مشمول مالیات حقوق نبوده و مبلغ مالیات حقوق و دستمزد هر حقوق‌بگیر بدون اعمال مبلغ اعلام شده در فیلد سایر معافیت‌ها محاسبه می شود.

پرداخت مالیات بر حقوق از طریق دریافت قبض از سامانه‌های دیگر به جز درگاه ارسال فهرست حقوق (Salary.tax.gov.ir) موجب عدم احتساب مبلغ پرداختی در محاسبه مالیات حقوق و مغایرت در حساب پرداختی شما می‌شود. خواهشمند است کلیه قبوض مربوط به مالیات ابرازی و مالیات مابه‌‎والتفاوت اعلامی را صرفا از طریق از این درگاه دریافت و نسبت به پرداخت آن اقدام نمایید.

مودی گرامی، با توجه به تغییرات جدید در سامانه و حذف فایل WK (خلاصه لیست)، بعد از ایجاد لیست حقوق و درج اطلاعات حقوق و دستمزد کارکنان به صورت آنلاین و یا بارگذاری فایل های WP, WH مراحل زیر را باید به ترتیب انجام دهید :

1. چک کردن فهرست پرسنل در صفحه عملیات (ویرایش در صورت نیاز)
2. تایید نهایی لیست
3. (در صفحه مربوط به ارائه اطلاعات خلاصه لیست حقوق، ارقام مندرج در ردیف های «تعداد کارکنان (حقوق بگیران)» و «مبلغ مالیات پرداختی» به صورت خودکار توسط سامانه و برمبنای اطلاعات ارسالی از سوی کارفرما به ترتیب موضوع اطلاعات فایل wp و نیز جمع مالیاتهای محاسبه شده برای کلیه کارکنان مندرج در فایل wh، بارگذاری می شوند. ضمناً، درج تاریخ مربوط به «تاریخ ثبت روزنامه (تخصیص/پرداخت)» الزامی است.)
4. صدور قبض

جهت ورود به سامانه از اطلاعات کاربری سامانه ثبت نام الکترونیک استفاده نمایید، در صورت فراموشی نام کاربری و کلمه عبور از اینجا اقدام نمایید

بخشودگی جرائم مالیاتی موضوع مواد (۱۹۷) و (۱۹۹) قانون مالیات های مستقیم در خصوص ارسال فهرست حقوق بگیران و پرداخت مالیات و مزایای حقوق فرودین ماه ۱۴۰۳- شماره: ۲۰۰/۱۲۲۹۶/د  تاریخ: ۱۴۰۳/۰۲/۳۰ (مشاهده)

بخشنامه ارسال فهرست حقوق بگیران و پرداخت مالیات و مزایای حقوق فروردین و اردیبهشت سال ۱۴۰۳- شماره: ۲۰۰/۱۷۲۶۰/د تاریخ: ۱۴۰۳/۰۳/۱۹ (مشاهده)

بخشنامه احکام مالیاتی قانون بودجه سال ۱۴۰۳ کل کشور – شماره: ۲۰۰/۱۴۰۳/۱  تاریخ: ۱۴۰۳/۰۱/۲۵ (مشاهده)